? ? ?種種跡象表明，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，越來越近。

 

? ? ?近日，投資咨詢機構(gòu)美世近日發(fā)布信息稱，個稅遞延養(yǎng)老保險產(chǎn)品定位于契約性產(chǎn)品的可能性較大，且應(yīng)暫不會開放投連險產(chǎn)品。

 

? ? ?相關(guān)調(diào)研顯示，對于個稅遞延保險實施稅優(yōu)的政策，參與調(diào)研的企業(yè)中近七成將會考慮引入該產(chǎn)品，同時，將近六成的參加調(diào)研員工愿意購買個稅遞延型年金產(chǎn)品。

 

? ? ?多方發(fā)聲

 

? ? ?3月5日，國務(wù)院總理李克強所作的2015年政府工作報告提到，要推出個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。這意味著，這個只聞樓梯響的業(yè)務(wù)，終于要“下樓”了。

 

? ? ?3月6日，財政部部長樓繼偉在回答媒體提問時表示，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險將采取類似EET(繳費及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅)的政策，推進方式為，先在個別地區(qū)試點，再在試點的基礎(chǔ)上，財政部和保監(jiān)會一起研究提出全國方案。

 

? ? ?3月8日，在兩會保險業(yè)代表委員座談會上，保監(jiān)會主席項俊波稱，對個人稅收遞延型養(yǎng)老保險今年年內(nèi)落地充滿信心。

 

? ? ?而早在去年8月13日，國務(wù)院發(fā)布的保險業(yè)新“國十條”(《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》)就提到，適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。

 

? ? ?多方的聲音匯成一句話，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險今年將試點。

 

? ? ?契約型可能性大

 

? ? ?投資咨詢機構(gòu)美世近日發(fā)布信息，對可能將進行試點的個稅遞延養(yǎng)老保險產(chǎn)品形態(tài)做了簡單猜想。

 

? ? ?所謂養(yǎng)老保險，從狹義角度上講是一種契約型產(chǎn)品，由保險公司提供。一般養(yǎng)老保險分為傳統(tǒng)險、分紅險、萬能險與投連險。“考慮到養(yǎng)老保險長期儲蓄的目標(biāo)，應(yīng)暫不會開放投連險產(chǎn)品。”美世預(yù)測。

 

? ? ?從廣義角度上講，信托型養(yǎng)老產(chǎn)品(如企業(yè)年金)也可以算是養(yǎng)老保險(保障)的一種。

 

? ? ?契約型產(chǎn)品和信托型產(chǎn)品相對，契約型是投保人和保險公司簽訂相關(guān)保險合同，風(fēng)險收益雙方共同承擔(dān)，而信托型則完全由投保人自己承擔(dān)，與企業(yè)年金類似。

 

? ? ?而結(jié)合2014年實施的企業(yè)年金個稅遞延繳納的稅收政策(員工繳費部分，在不超過本人工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除)，政府應(yīng)會避免出臺重復(fù)的稅優(yōu)政策，且考慮到該產(chǎn)品定位于養(yǎng)老體系的第三支柱，所以未來個稅遞延養(yǎng)老產(chǎn)品定位于契約型產(chǎn)品的可能性較大。

 

? ? ?延稅繳納方式仍有兩種可能性。一種為一次性扣除方式，即投保人延遲繳納個人所得稅，這是2012年上海討論稿中建議的稅收收取方式；另一種方式為分期扣除方式，即類似于企業(yè)年金中如果采取分期領(lǐng)取的情況下對個稅遞繳的規(guī)定。

 

? ? ?而對于個稅優(yōu)惠，美世稱，兩種優(yōu)惠形式都有較大可能性，即，或每月固定額度優(yōu)惠，或與個人計稅基數(shù)百分比掛扣。“優(yōu)惠的額度也可能會伴隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展而建立長效調(diào)整機制，尤其是針對固定額度形式。”

 

? ? ?美世認(rèn)為，個稅遞延養(yǎng)老保險覆蓋群體涉及對象可能比較全面，會包括依法繳納個人所得稅的行政機關(guān)、企事業(yè)單位在職職工。

 

? ? ?針對不同群體，方案或設(shè)置不同繳費方式，例如單位代辦投保、本人自行投保等。

 

? ? ?對于領(lǐng)取條件，通常國內(nèi)養(yǎng)老產(chǎn)品的領(lǐng)取條件設(shè)置為退休、領(lǐng)取日前全殘/身故或者移民。為了體現(xiàn)該產(chǎn)品的靈活性，也可能會參考國外的退休前提前領(lǐng)取而補繳稅款設(shè)計。

 

? ? ?為了鼓勵員工積極參加，同時更好地惠及廣大職工，可能設(shè)置比較有競爭力的管理費用。

 

? ? ?而對于不同保險公司的個稅遞延養(yǎng)老保險產(chǎn)品間轉(zhuǎn)移，美世認(rèn)為，根據(jù)2012年討論稿的建議，以及企業(yè)年金的現(xiàn)行做法，當(dāng)員工離職時，或?qū)⒃试S賬戶的變更轉(zhuǎn)移。

 

? ? ?七成企業(yè)有考慮

 

? ? ?此前，上海個人延稅型養(yǎng)老保險方案將產(chǎn)品定為契約型，產(chǎn)品形式為萬能型、分紅型保險；采用EET的稅收遞延模式。

 

? ? ?對于稅收優(yōu)惠方面，上海方案定為企業(yè)年金和個人養(yǎng)老保險賬戶共享稅前列支額度，其中個人養(yǎng)老保險賬戶稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶可稅前列支300元。有保險公司測算，這一試點將為上海帶來每年超過百億元的保費，推廣到全國范圍則有望帶來千億元級別的保費增量。

 

? ? ?某壽險公司總裁對《證券日報》記者稱，個人稅延型養(yǎng)老保險如果能在稅收遞延的優(yōu)惠基礎(chǔ)上，使得資金能夠取得跑贏通脹的增值表現(xiàn)，將更具吸引力。

 

? ? ?去年年底，美世發(fā)起的相關(guān)調(diào)研顯示，對于個稅遞延養(yǎng)老保險實施稅優(yōu)的政策，參與調(diào)研的企業(yè)普遍看好，其中近七成企業(yè)將會考慮引入該產(chǎn)品，而這些企業(yè)中約有七成目前尚未實施補充養(yǎng)老計劃；已有補充養(yǎng)老計劃的企業(yè)中大部分也會對其現(xiàn)有計劃進行相應(yīng)調(diào)整。

 

? ? ?另外，調(diào)研還發(fā)現(xiàn)，員工對個稅遞延商業(yè)年金產(chǎn)品持有歡迎態(tài)度，將近六成的參加調(diào)研員工愿意購買個稅遞延型年金產(chǎn)品，愿意投入的資金平均值大約是基本月薪的6%。

 

? ? ?此次調(diào)研共有133家企業(yè)參加，55%的企業(yè)來自制造、化學(xué)化工和信息技術(shù)通信行業(yè)，其中超過40%的企業(yè)規(guī)模超過1000名員工。